국세청에서 위하고로 넘어온 전표가 (차)외상매출금 / (대)부가세예수금, 상품매출로 되어 있는데, 이를 (차)수수료비용 / (대)부가세예수금, 미지급금으로 회계 처리하는 것이 맞나요?

단순히 기존 매출 전표를 수수료비용 전표로 바꾸는 것은 맞지 않습니다. 실제 상품 판매가 있었다면 상품매출과 매출부가세는 그대로 기록하고, 판매대행·결제수수료는 별도 비용으로 처리하는 것이 일반적입니다.

국세청 자료에서 넘어온 (차) 외상매출금 / (대) 부가세예수금, 상품매출 전표는 보통 판매대금 전체를 매출로 잡은 전표입니다. 판매대금에서 플랫폼이나 결제업체 수수료를 차감해 입금받았더라도, 그 차액만 매출로 처리하거나 매출 전표를 수수료 전표로 바꾸면 매출이 누락될 수 있습니다.

수수료가 판매대금에서 차감되어 정산된 경우에는 다음처럼 처리할 수 있습니다.

1. 판매 시
   • 차변: 외상매출금(판매대금 총액)
   • 대변: 상품매출(공급가액)
   • 대변: 부가세예수금(매출 부가가치세)
2. 수수료 차감 후 정산 시
   • 차변: 보통예금(실제 입금액)
   • 차변: 지급수수료 또는 판매수수료(수수료 공급가액)
   • 차변: 부가세대급금(수수료에 대한 매입 부가가치세, 공제 요건을 충족하는 경우)
   • 대변: 외상매출금(판매대금 총액)

따라서 제안하신 (차) 수수료비용 / (대) 부가세예수금, 미지급금은 판매대금 매출을 대신하는 분개로는 적절하지 않습니다. 수수료에 부가가치세가 붙는다면 그 세액은 보통 매출의 부가세예수금이 아니라 매입 측 부가세대급금으로 구분합니다. 다만 수수료 세금계산서가 없거나 매입세액 공제 요건을 충족하지 못하면 부가가치세 처리와 비용 금액이 달라질 수 있습니다.