급여 전표 처리 시 총 합계 금액이 전체 직원의 급여 합계와 일치하는지 확인하는 방법은 무엇인가요?

전표의 차변·대변 합계가 총직원 급여 합계와 같다는 뜻은 아닙니다. 전표 전체 차변과 대변은 서로 같아야 하고, 총직원 급여 합계는 급여대장의 세전 총급여와 비교해야 합니다.

예를 들어 직원들의 세전 급여가 합계 300만 원이고, 공제액이 28만 2천 원이라면 실제 지급액은 271만 8천 원입니다. 급여 전표에서 급여 계정의 차변 300만 원은 급여대장의 세전 총급여와 맞아야 합니다. 대변은 예수금 28만 2천 원과 실제 지급액 271만 8천 원을 합한 300만 원이 되어 차변·대변이 일치합니다.

따라서 다음처럼 확인하시면 됩니다.

1. 급여대장 총급여 합계와 전표의 급여 차변 금액을 비교합니다.
2. 급여대장의 공제 합계와 전표의 예수금 합계를 비교합니다.
3. 급여대장의 실지급액 합계와 통장에서 실제 이체한 금액을 비교합니다.
4. 회사 부담 4대보험료는 직원 급여와 별도 비용으로 처리하므로, 급여 전표의 총급여와 합쳐 비교하지 않습니다.

급여 전표를 미지급금으로 먼저 처리했다면, 급여 인식 전표와 실제 급여 이체 전표를 구분해 확인하세요. 두 전표의 금액을 단순히 더하면 급여가 중복 집계될 수 있습니다.