법인사업자가 국외에서 원재료를 구매하고 인보이스가 있는 상태에서 중간구매업자에게 원화로 결제했을 때 부가세 신고를 해야 하나요?

부가가치세 신고 여부는 원화로 누구에게 결제했는지가 아니라, 수입신고상 수입자가 누구이고 수입부가가치세가 누구에게 부과·납부됐는지에 따라 달라집니다.

• 법인 명의로 수입신고하고 세관에 수입부가가치세를 납부했으며, 원재료를 과세사업에 사용한다면 해당 수입부가가치세를 부가가치세 신고 때 매입세액으로 공제할 수 있습니다. 수입세금계산서와 수입신고필증 등 관련 자료를 확인해 신고에 반영하시면 됩니다. 수입재화의 매입세액은 수입시기가 속하는 과세기간에 공제하며, 수입시기는 관세법상 수입신고가 수리된 때입니다.
• 반대로 중간구매업자 명의로 수입신고한 뒤 그 업체가 국내에서 법인에 판매한 거래라면, 해외 공급자의 인보이스만으로 법인의 수입부가세 매입세액을 공제할 수 있는 것은 아닙니다. 국내 판매자가 발급한 세금계산서 등 해당 국내 거래에 맞는 증빙을 확인해야 합니다.

따라서 인보이스와 원화 송금 내역만으로는 매입세액 공제 여부를 확정하기 어렵습니다. 먼저 수입신고필증의 수입자, 수입세금계산서의 발급 여부와 명의, 수입부가가치세 납부 내역을 서로 대조해 보세요. 수입세금계산서가 법인 명의가 아니거나 수입신고상 수입자가 다른 경우에는 법인이 수입한 거래인지, 중간구매업자로부터 국내에서 공급받은 거래인지 거래 구조를 확인해야 합니다.

또한 매입세액은 사업을 위해 사용하거나 사용할 목적으로 수입한 재화에 대한 세액이어야 하고, 면세사업 관련 매입이나 사업과 직접 관련 없는 지출 등 법에서 정한 불공제 사유가 있으면 공제되지 않을 수 있습니다. 일반과세자의 부가가치세 신고 때 해당 과세기간에 반영하되, 수입세금계산서가 없거나 명의·거래내용이 맞지 않으면 공제 전에 증빙을 정리하시는 것이 안전합니다.