홈택스에서 불공제로 분류된 항목을 임의로 공제 금액으로 포함하여 부가가치세 신고를 해도 되나요?

홈택스에서 ‘불공제’로 분류된 금액은 그대로 공제액에 넣어 신고하면 안 됩니다. 다만 분류가 잘못된 경우라면 거래와 증빙을 확인해 실제 공제 요건을 충족하는 금액만 공제로 반영할 수 있습니다.

부가가치세법 제39조는 사업과 직접 관련 없는 지출, 면세사업 관련 지출, 기업업무추진비, 일정한 승용차의 구입·임차·유지비 등에 대한 매입세액을 공제하지 않도록 정하고 있습니다. 세금계산서나 매입처별 세금계산서합계표의 필수 내용이 없거나 사실과 다른 경우에도 공제가 제한될 수 있습니다. 신용카드매출전표로 공제받으려면 부가가치세액이 별도로 표시되어야 하고, 법에서 정한 사업자로부터 받은 전표인지 등 요건을 갖춰야 합니다.

신고 전에는 다음을 확인하세요.

• 사업에 실제 사용한 지출인지 확인합니다. 개인 용도나 면세사업에 사용한 비용이면 공제 대상이 아닙니다.
• 세금계산서 또는 카드전표에 필요한 내용과 부가가치세액 별도 표시가 있는지 확인합니다.
• 카드전표라면 공급자가 공제 가능한 사업자인지, 거래가 취소되지 않았는지도 확인합니다.
• 홈택스 조회액은 발급받은 금액의 합계일 수 있어 불공제 대상이 섞여 있을 수 있습니다. 불공제 사유가 해소되었다고 판단되면 해당 거래의 증빙과 실제 사용 내용을 확인한 뒤 공제 가능 금액만 신고에 반영하세요.

요건을 갖추지 않은 금액을 임의로 공제하면 매입세액이 부인되어 납부세액이 다시 계산될 수 있고, 신고 내용에 따라 가산세가 문제 될 수 있습니다. 반대로 적격 증빙이 있고 사업 관련 과세 매입인데 단순 분류 오류라면, 불공제 표시만 보고 포기하지 말고 증빙과 거래 내용을 기준으로 판단하시는 것이 좋습니다.