타인에게 무상으로 증여할 때 증여세는 어떻게 계산하나요?

타인에게 재산을 무상으로 증여하면 원칙적으로 재산을 받은 사람(수증자)이 증여세를 부담하며, 세금은 증여재산의 시가와 증여자와의 관계에 따른 공제를 반영해 계산합니다.

계산 순서

1. 증여재산가액을 정합니다. 현금·부동산 등 재산을 무상으로 받았다면 증여일 현재의 시가가 기준입니다. 증여 유형에 따라 별도의 계산 규정이 적용될 수도 있습니다.
2. 10년 이내 같은 사람에게 받은 증여를 합산합니다. 증여자가 직계존속이면 그 배우자에게서 받은 증여도 합산 대상에 포함될 수 있습니다.
3. 증여자와의 관계에 따른 증여재산공제를 적용합니다. 거주자가 증여받는 경우 기본 공제한도는 다음과 같습니다.
   • 배우자: 6억원
   • 직계존속: 5천만원(수증자가 미성년자이면 2천만원)
   • 직계비속: 5천만원
   • 그 밖의 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척: 1천만원 위 한도는 10년간 공제받은 금액과 합산해 적용하므로, 과거 공제를 이미 사용했다면 남은 공제액이 줄어듭니다.
4. 증여재산가액 등에 필요한 가산·차감 항목을 반영하고 공제를 빼 과세표준을 계산한 뒤, 해당 구간의 세율을 적용합니다. 제공된 2025년 기준 안내의 세율은 과세표준 1억원 이하 10%, 1억원 초과~5억원 이하 20%, 5억원 초과~10억원 이하 30%, 10억원 초과~30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%이며, 구간별 누진공제액이 적용됩니다.

따라서 실제 세액은 재산 종류와 증여일 현재 시가, 증여자와의 관계, 과거 10년간 같은 증여자에게 받은 증여 및 공제 내역에 따라 달라집니다. 예를 들어 성년 자녀가 부모에게 현금을 받는 경우에는 직계존속 공제 한도 5천만원을 고려하지만, 이전 증여로 공제를 사용했다면 전액을 다시 공제할 수 있는 것은 아닙니다.

부동산은 시가를 우선 적용하고, 시가를 산정하기 어려우면 공시가격 등 보충적 평가방법을 검토합니다. 또한 무상증여가 아니라 시가보다 현저히 낮은 가격으로 거래한 경우에는 별도의 증여 이익 계산 규정이 적용될 수 있습니다. 구체적인 세액이나 신고기한은 재산 종류와 증여일에 따라 확인해야 하며, 현재 정보만으로는 한 금액으로 계산할 수 없습니다.