해외 부동산 개발업 법인이 카니발 7인승을 구입할 때 차변에 부가세대급금과 차량운반구, 대변에 미지급금으로 분개하는 것이 맞나요?

앞서 말씀드린 것처럼 이 카니발의 구입 부가세가 공제되지 않는 경우라면, 차변에 부가세대급금을 잡지 않고 차량운반구에 차량대금과 부가세를 합산합니다.

예를 들어 공급가액을 5,000만 원, 부가세를 500만 원으로 가정하면 분개는 다음과 같습니다.

• 차변: 차량운반구 5,500만 원
• 대변: 미지급금 5,500만 원

세금계산서에 공급가액과 부가세가 따로 표시되어 있어도, 매입세액 공제가 안 되면 부가세는 차량 취득원가에 포함하는 방식입니다. 따라서 차변에 차량운반구와 부가세대급금을 함께 계상하는 분개는 이 경우 맞지 않습니다.

다만 실제 차량이 매입세액 공제 대상이라면 차변을 차량운반구(공급가액)와 부가세대급금(부가세)으로 나누고, 대변에 미지급금(총액)을 기록할 수 있습니다. 최종 처리는 차량등록증상 차종, 세금계산서 및 실제 공제 가능 여부에 맞추세요.