회사에서 팀 차량 방향제를 구입할 때 차량유지비 계정으로 처리하면 부가세는 어떻게 처리해야 하나요?

팀 차량이 일반적인 비영업용 승용차라면 방향제 구입 부가가치세는 매입세액으로 공제받기 어렵고, 공제받지 못한 부가가치세를 포함해 차량유지비로 처리하는 것이 일반적입니다. 다만 차량의 종류와 회사 업종·사용 방식에 따라 달라질 수 있습니다.

차량유지비_일반 계정으로 처리하는지와 부가가치세 공제 여부는 별개의 문제입니다. 계정과목을 차량유지비로 정했다고 해서 부가가치세 공제가 자동으로 인정되는 것은 아닙니다. 부가가치세법 제39조는 일정한 승용자동차의 구입·임차·유지에 관한 매입세액을 공제하지 않도록 하고 있습니다.

• 회사가 운수업·자동차판매업·자동차임대업·운전학원업 등에서 차량을 직접 영업에 사용하는 경우에는 예외적으로 공제 가능성이 있습니다. 해당 차량이 실제로 그 사업에 직접 사용되는지 확인해야 합니다.
• 화물차 등 개별소비세가 과세되는 승용자동차가 아닌 차량은 이 자동차 관련 불공제 규정의 대상과 다를 수 있습니다. 다만 이 경우에도 방향제가 사업에 사용되었고 적격한 증빙을 갖추는 등 일반적인 매입세액 공제 요건을 충족해야 합니다.
• 차량이 팀의 공동 업무용이라는 사정만으로 일반 승용차의 유지비 매입세액이 공제되는 것은 아닙니다.

공제 대상이 아니라면 매입세액을 공제 신고에서 제외하고, 방향제 비용과 불공제 부가가치세를 차량유지비 계정에 반영하시면 됩니다. 반대로 공제 요건을 충족한다면 세금계산서 등 증빙을 갖춰 해당 매입세액을 신고할 수 있습니다. 따라서 실제 처리 전에는 차량등록상 차종과 개별소비세 과세 여부, 회사 업종 및 차량의 직접 영업 사용 여부를 확인하시는 것이 좋습니다.