자금출처 소명 요청을 받으면 어떤 순서로 자료를 정리해야 하나요?

자금출처 소명 요청을 받으면 요구서의 대상 금액·제출기한을 먼저 확인한 뒤, 취득대금의 흐름을 원천별로 나누어 증빙과 연결하는 순서로 준비하시면 됩니다.

1. 요구 내용을 확인합니다. 재산 취득자금인지 채무 상환자금인지, 소명 대상 금액과 기준일, 제출기한 및 제출 방법을 확인하세요. 일반 자금출처 소명에는 별도의 일률적인 기한을 단정하기 어려우므로, 받은 안내문에 적힌 기한을 우선 따르셔야 합니다.
2. 취득대금 또는 상환액의 전체 흐름을 표로 정리합니다. 날짜별로 돈이 어디서 마련되어 어느 계좌로 이동했고, 매도인에게 지급되거나 채무 상환에 쓰였는지 적습니다. 계약서·영수증·계좌내역을 서로 맞춰 자금의 이동이 끊기지 않도록 정리하세요.
3. 자금 원천별로 증빙을 붙입니다.
   • 근로소득: 총급여와 원천징수세액을 확인할 수 있는 원천징수영수증, 급여 입금내역
   • 사업소득: 소득세 신고서 등 신고·과세된 소득을 보여주는 자료
   • 재산 처분대금: 매매계약서, 대금 수령 내역, 처분 관련 세금 자료
   • 상속·증여: 신고 또는 과세 자료와 실제 수령 내역
   • 차입금·임대보증금: 부채증명서나 임대차계약서, 실제 송금·수령 내역
4. 남은 차액과 설명이 어려운 부분을 따로 표시합니다. 소득이나 재산을 처분한 사실만으로 취득자금에 사용했다고 바로 확인되는 것은 아닙니다. 실제 취득에 직접 쓰인 금액과 세금 등을 차감한 사용 가능 금액을 구분하고, 증빙이 없는 구간은 그 사유와 당시 상황을 설명하는 자료를 덧붙이세요. 개인 간 차입은 차용증만으로 거래 사실이 충분히 드러나지 않을 수 있으므로, 송금·이자 지급·상환 내역 등 실제 거래 자료를 함께 정리하는 것이 중요합니다.
5. 목록을 붙여 제출하고 사본을 보관합니다. 자료마다 ‘어떤 자금 원천과 어떤 지급을 입증하는지’를 표시하고, 제출한 자료와 제출 일자를 보관하세요.

「상속세 및 증여세법」 제45조와 같은 법 시행령 제34조는 자력 취득이 어렵다고 보이는 경우 취득자금의 출처를 살피며, 신고·과세된 소득, 신고·과세된 상속·증여재산, 취득에 직접 사용한 재산 처분대금이나 차입금 등이 입증 자료가 될 수 있도록 정하고 있습니다. 시행령상 입증되지 않은 금액이 취득가액 또는 상환액의 20%와 2억원 중 적은 금액보다 작은 경우에는 해당 증여추정 규정의 적용에서 제외될 수 있지만, 실제 증여가 확인되는 경우까지 면제한다는 뜻은 아닙니다.