위하고 프로그램에서 부가가치세 수정신고 시 납부지연가산세 입력란의 금액 항목에 공급가액인 80만원을 입력해야 하나요, 아니면 납부지연된 세액인 8만원을 입력해야 하나요?
2026. 11. 2.
네. 위하고의 납부지연가산세 입력란에서 ‘금액’이 가산세 계산의 기준이 되는 미납·과소납부 세액을 뜻한다면 8만원을 입력하는 것이 맞습니다. 세금계산서 지연발급 가산세와는 기준 금액이 다릅니다.
- 세금계산서 지연발급 가산세: 공급가액 80만원을 기준으로 입력하고, 적용 요건에 해당하면 가산세액은 8,000원입니다.
- 납부지연가산세: 수정신고로 추가 납부할 부가가치세가 8만원이라면, 그 미납세액 8만원을 기준으로 입력합니다. 80만원은 공급가액이므로 납부지연가산세의 기준 금액으로 넣는 금액이 아닙니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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