10월 24일에 사용한 객실료의 경우 세금계산서 발행 날짜를 11월 1일로 해도 되나요?

10월 24일에 객실을 실제 이용하셨다면, 11월 1일에 발급하는 것은 가능하지만 세금계산서 작성연월일은 원칙적으로 실제 거래일인 10월 24일로 적어야 합니다. 발급한 날짜와 세금계산서에 적는 작성연월일은 다를 수 있습니다.

부가가치세법상 세금계산서는 원칙적으로 용역의 공급시기에 발급합니다. 객실 이용 용역은 실제 이용한 10월 24일을 기준으로 보므로, 11월 1일에 발급하더라도 작성연월일을 11월 1일로 바꾸는 것은 적절하지 않습니다.

다만 실제 거래를 확인할 수 있는 자료에 따라 거래일을 작성연월일로 적는 경우에는 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 따라서 객실 이용 내역 등 거래 증빙을 갖추고 작성연월일은 10월 24일, 실제 발급일은 11월 1일로 처리할 수 있습니다. 거래처별 월합계 방식으로 발급하는 경우라면 작성연월일은 10월 31일로 할 수 있지만, 객실 한 건을 개별 발급하는 상황에서는 실제 거래일인 10월 24일로 처리하는 것이 맞습니다.

세금계산서 발급 대상·의무가 있는 거래인지도 확인해야 합니다. 세금계산서를 발급받으려면 사업자등록증을 제시하고 발급을 요구해야 하는 경우가 있을 수 있으며, 객실 이용 영수증이 세금계산서와 동일한 것은 아닙니다. 작성일자를 실제 거래와 다르게 적으면 기재사항 오류 문제가 생길 수 있으므로, 숙박업체에 10월 24일 작성연월일로 세금계산서를 발급해 달라고 요청하시는 것이 좋습니다.