승강기유지비 발생 시 부가가치세대급금과 부가가치세예수급을 포함한 분개 방법은 무엇인가요?

승강기 유지보수비를 세금계산서로 받았다면 보통 유지보수비와 부가가치세대급금을 차변에, 미지급금(또는 보통예금)을 대변에 기록하며, 이때 부가가치세예수금은 분개하지 않습니다.

비용 발생 시 분개

세금계산서 금액이 공급가액과 부가가치세로 구분되어 있고, 매입세액 공제 요건을 충족하는 경우입니다.

• 차변: 승강기유지비 — 공급가액
• 차변: 부가가치세대급금 — 부가가치세
• 대변: 미지급금 — 공급대가

예를 들어 대금을 아직 지급하지 않았다면 위와 같이 미지급금으로 처리하고, 즉시 지급했다면 대변 계정을 보통예금 등으로 바꾸시면 됩니다. 실제 금액은 세금계산서에 적힌 공급가액·세액·합계액을 사용하세요.

대금 지급 및 부가가치세 신고

• 대금 지급 시: 차변 미지급금 / 대변 보통예금으로 기록합니다.
• 부가가치세예수금은 회사가 매출 거래에서 고객에게 받은 부가가치세를 나타내는 계정입니다. 유지보수비 매입 시 발생하는 부가가치세대급금과는 별개입니다.
• 부가가치세 신고 때에는 공제 가능한 매입세액을 매출세액에서 차감하므로, 장부상 부가가치세대급금과 부가가치세예수금 등을 신고 결과에 맞게 정리합니다.

다만 승강기 유지보수가 사업에 사용되고, 적격 세금계산서를 받는 등 공제 요건을 충족해야 매입세액을 공제할 수 있습니다. 사업과 직접 관련이 없거나 면세사업에 관련된 지출 등 불공제 대상이면 부가가치세대급금으로 잡지 않고, 비용 또는 관련 자산의 취득가액에 포함하는 처리를 검토합니다. 공동주택 관리비로 처리하는 경우에도 관리주체의 과세사업 여부와 세금계산서 수취 내용을 확인해 공제 가능 여부를 판단해야 합니다.